¿Cómo funcionan los impuestos locales para las escuelas?

El Estado de California financia persistentemente la educación pública a un bajo nivel de esfuerzo en comparación con otros estados y países. Pero hay formas en que los distritos escolares y los votantes locales pueden hacer algo al respecto.

Dejando de lado las ventas de pasteles, básicamente hay dos mecanismos significativos: impuestos de parcela y bonos. Ambos requieren apoyo público, expresado a través de la votación. Tienen diferentes propósitos, como explicará esta publicación, y las reglas para aprobarlos han cambiado en los últimos años.

¿Por qué necesitamos opciones locales?

Las reglas son más fáciles de comprender con un poco de historia. Antes de 1978, las escuelas locales se financiaban localmente por distritos escolares. Si un distrito escolar necesitaba más dinero para administrar las escuelas, la junta escolar local tenía la autoridad para aumentar la tasa de impuestos a la propiedad para propietarios locales, arrendadores y negocios. Si a los votantes locales no les gustaba, tenían la autoridad para elegir diferentes miembros de la junta escolar en las próximas elecciones.

Diferentes distritos tenían diferentes tasas de impuestos, y también diferentes niveles de valor de propiedad. Las comunidades adineradas, con mucho valor de propiedad, podían generar fondos significativos con tasas bajas. Las comunidades más pobres no podían. El sistema era muy desigual. Inevitablemente, creaba grandes disparidades en los gastos por alumno de un distrito a otro.

Los votantes pueden apoyar la financiación local para las escuelas a través de impuestos de parcela y medidas de bonos.

En el caso histórico Serrano v. Priest, la Corte Suprema de California dictaminó que este sistema de financiación de las escuelas era más que injusto — era inconstitucional. Como parte del acuerdo en 1972, las tasas de impuestos a la propiedad y los gastos por alumno se igualaron a través de un sistema de límites de ingresos. Para los propósitos de entender los impuestos de parcela y los bonos, lo que necesitas saber es que como resultado de Serrano v. Priest, el Estado de California comenzó a asumir el control del flujo de dólares a las escuelas locales.

En 1978, los votantes de California continuaron la tendencia al aprobar Proposición 13, una iniciativa que enmendó la constitución estatal y eliminó el poder de las juntas escolares para imponer impuestos ad valorem — impuestos basados en el valor de la propiedad.

Con la puerta cerrada a los impuestos sobre la propiedad, quedan dos opciones de impuestos locales para que las comunidades de California apoyen sus escuelas:

• Apoyar las instalaciones escolares a través de bonos escolares locales
• Apoyar las operaciones escolares y el personal a través de impuestos de parcela.

Comencemos con las instalaciones.

¿Qué es un bono escolar?

Una medida de bono escolar local genera fondos para la reparación, construcción o reemplazo de instalaciones escolares. En una elección de bonos, los votantes deciden si autorizan a un distrito escolar para emitir bonos por un monto especificado. Los inversionistas que compran los bonos son reembolsados, con intereses, utilizando fondos recaudados a través de impuestos sobre la propiedad. Aprobar una medida de bono autoriza estos impuestos.

Antes de 2001, las comunidades solo podían aprobar una medida de bono local con una supermayoría de 2/3 de los votos. Pocos distritos pudieron alcanzar este umbral, por lo que pocas medidas de bonos se aprobaron. Mientras tanto, las escuelas en California estaban cayendo en un estado deplorable de deterioro. En noviembre de 2000, los votantes aprobaron la Proposición 39. La Prop 39 estipuló requisitos que, si son cumplidos por los distritos, reducirían el umbral para aprobar una medida de bono del 2/3 de supermayoría anterior al 55% de supermayoría. Las medidas de bonos Prop 39 requieren:

• Auditorías financieras y de rendimiento anuales
• Que no se utilicen ingresos para salarios o gastos operativos
• Que los distritos pongan a disposición instalaciones "razonablemente equivalentes" a las escuelas charter públicas a solicitud
• Comités de supervisión ciudadana
• Que la propuesta de bonos se coloque en la boleta de una elección primaria o general estatal, una elección local regularmente programada o una elección especial estatal
• Que las tasas de impuestos recaudadas no excedan los máximos prescritos

¿Qué es un impuesto de parcela?

Las medidas de impuestos de parcela pueden ser aprobadas por una mayoría de votos si se colocan en la boleta como una iniciativa.

Los distritos pueden gravar a los propietarios de propiedades dentro de un distrito escolar mediante el uso de un impuesto de parcela. Un impuesto de parcela es un impuesto no ad valorem, lo que significa que no se basa en el valor de la propiedad. El impuesto se evalúa con mayor frecuencia como una tarifa plana por cada parcela, pero también puede evaluarse en base a pies cuadrados.

Los impuestos de parcela se utilizan para gastos generales de operación del distrito. Complementan la financiación estatal para programas que son importantes para una comunidad. Los impuestos de parcela requieren la aprobación de 2/3 de los votantes para ser aprobados si son colocados en la boleta por una junta escolar, ciudad u otra entidad gubernamental. A fines de 2021, la Corte Suprema de California afirmó que los impuestos de parcela pueden ser aprobados por una mayoría simple de votantes si la medida se coloca en la boleta local por los votantes mediante el proceso de iniciativa. (Aprende más).

El lenguaje en una medida de boleta especifica cómo se utilizarán los ingresos y la duración del impuesto. La mayoría de los impuestos de parcela se imponen por un período específico de tiempo, típicamente de 3 a 7 años, después de los cuales expiran automáticamente o caducan. Algunos distritos han tenido éxito en aprobar impuestos de parcela sin una disposición de caducidad.

La supervisión ciudadana no es una estipulación legal para aprobar un impuesto de parcela, pero muchos distritos incluyen la creación de un comité de supervisión en el lenguaje de la boleta. Esto asegura a los contribuyentes que el dinero recaudado se gastará de acuerdo con el lenguaje aprobado por los votantes. Con o sin supervisión ciudadana, los Oficiales de Negocios Principales del distrito escolar están obligados a dar una actualización pública a la junta escolar cada año sobre la cantidad de fondos generados por el impuesto y cómo se están gastando los fondos.

¿Cuál es la diferencia entre un impuesto de parcela y un bono?

Tanto los impuestos de parcela como los bonos generan ingresos que son controlados por juntas escolares localmente elegidas de acuerdo con el lenguaje de boleta aprobado por los votantes. El Estado no tiene control sobre cómo se gasta el dinero. Los ingresos de cada impuesto se utilizan para fines específicos que son muy diferentes.

La cantidad de impuestos que los propietarios de propiedades pagan por un bono depende del valor actual evaluado de la propiedad. La cantidad de impuestos que los propietarios de propiedades pagan por un impuesto de parcela generalmente depende de la cantidad de parcelas que poseen.

¿Hay desventajas en los impuestos de parcela?

Los opositores a medidas de financiación local como impuestos de parcela y bonos presentan varios argumentos generales en contra de ellos.

Los impuestos de parcela son, por naturaleza, regresivos. No varían según la riqueza del contribuyente, por lo que gravan desproporcionadamente a los contribuyentes menos capaces de pagar. Tampoco hacen distinción entre el uso de la parcela. La vivienda de bajos ingresos y la propiedad comercial de alto valor se gravan igual.

Como posible solución, algunos distritos han evaluado el impuesto en base a pies cuadrados, arriesgando la oposición de grandes propietarios y la confusión de los votantes. Ambas son razones que podrían causar el fracaso del impuesto.

Algunos distritos intentaron gravar las parcelas residenciales y no residenciales a diferentes tasas. Esas propuestas fueron anuladas en el caso Borikas. El tribunal dictaminó que estos impuestos deben aplicarse "uniformemente a todos los contribuyentes o a toda la propiedad inmobiliaria". Por lo tanto, al menos por ahora, no está permitido aplicar diferentes tasas impositivas para diferentes clases de propiedades.

Otros argumentos en contra de los impuestos de parcela piden mayor transparencia sobre los detalles del impuesto. Los distritos escolares no controlan cómo aparecen los elementos en la factura de impuestos, pero pueden mantener sus sitios web actualizados y hacer que esta información sea fácilmente accesible para cualquiera que la busque. Cosas como cómo calificar para exenciones, si están disponibles, y cuándo expira la medida podrían enumerarse de manera destacada. Eximir pequeñas parcelas y una mayor supervisión gubernamental son otras formas que se han propuesto para mejorar el impuesto.

Intentar o no intentar

Así que ahora que sabes lo que sabes — lo bueno y lo malo — queda la pregunta sobre si intentar pasar una medida de ingresos en tu comunidad. Ten esto en cuenta mientras decides: a pesar de las posibles desventajas, las comunidades en todo el estado colocan medidas de financiación local en las boletas cada año. Aquí está la lista de 2022.

A nadie le gusta pagar impuestos, pero apoyar a los niños y las escuelas es un acto de amor y compromiso. Los programas escolares son vitales para los niños, las familias y las comunidades prósperas. Mientras los impuestos de parcela y los bonos sigan siendo las únicas dos opciones realistas para que los distritos escolares generen dinero adicional para las escuelas, los distritos deben ser conscientes de los argumentos en contra y hacer lo que puedan para construir y mantener la confianza de los votantes.

Denise Jennison se unió al equipo de Ed100 en 2017 para ayudar a los lectores a comprender el sistema escolar de California con un enfoque particular en las juntas escolares. Denise ha sido miembro de la junta escolar en el Distrito Escolar Unificado de San Ramón Valley desde 2010. Ha servido como presidenta y tesorera de la Asociación de Juntas Escolares del Condado de Contra Costa, así como cuatro años en la Junta de Administradores de la PTA Estatal de California. Hija de dos educadores de escuelas públicas, Denise asistió a escuelas públicas de California desde la escuela primaria hasta la Universidad de California. Los cuatro hijos de Denise asistieron y se graduaron de las escuelas del Distrito Escolar Unificado de San Ramón Valley. Denise, maestra acreditada, vive en Danville con su esposo, perros y ocasionalmente hijos que regresan.

Esta publicación se actualizó en enero de 2024.